Должностные инструкции внутренних аудиторов. Порядок их разработки и утверждения, Взаимодействие службы внутреннего аудита с другими службами и другими подразделениями - Внутренний аудит Должностные инструкции внутренних аудиторов. Порядок их разработки и утверждения. Должностная инструкция является основным организационно- правовым документом, определяющим задачи, функции, обязанности, права, ответственность работников и предъявляемые к ним квалификационные требования. Разработка и практическое использование должностных инструкций направлены на совершенствование нормативно- правовой базы трудовой деятельности, повышение ответственности кадров за результаты своей работы, обеспечение большей объективности при аттестации работников, их поощрении и наложении на них дисциплинарных взыскании.
Должностная инструкция состоящая по каждой штатной должности, носит обезличенны! Допускается конкретизировать те или иные права с учетом специфики выполняемых функций: o организовывать системный контроль деятельности структурных подразделений организации; o получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита; o давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками; o составлять отчеты внутреннего аудитора.
С Положением о внутреннем контроле профессионального участника рынка .
Другие названия должности: Внутренний аудитор. Подчиняется: Руководителю службы внутреннего аудита / Совету Директоров (комитет по аудиту). Служба внутреннего аудита. Заместитель Генерального директора по персоналу. Должностная инструкция. Должностная инструкция внутреннего аудитора. Скачать должностную инструкцию внутреннего аудитора (.doc, 87КБ) . Должностная инструкция внутреннего аудитора. Должностные обязанности внутреннего аудитора. Кадровое агентство КАУС. С Положением о внутреннем контроле профессионального участника рынка внутреннего контроля; описание компетенции Контролера, его функций, должностными обязанностями которого предусмотрено осуществление. Должностная инструкция внутреннего аудитора. Скачать должностную инструкцию внутреннего аудитора (.doc, 87КБ). Скачать бесплатно Должностная инструкция Аудитора.
В разделе . В раздел могут быть включены другие пункты, уточняющие и конкретизирующие ответственность работника. Ответственность внутренних аудиторов предполагает выполнять свою работу лишь в пределах своих возможностей и профессиональной компетентности.
Кроме того, аудитор не должен нести ответственность за корректировку обнаруженных им отклонений, так как не будет объективен последующий контроль этих объектов. Внутренние аудиторы не должны использовать конфиденциальную информацию в своих личных целях и должны придерживаться основных принципов аудита: конфиденциальность, объективность, добросовестность, компетентность, профессионализм. Должностная инструкция должна быть согласована с соответствующим юридическим отделом (юрисконсультом) организации. При необходимости она согласовывается с руководителем вышестоящего органа управления, руководителем структурного подразделения, в штатное расписание которого входит указанная должность.
Должностная инструкция утверждается руководителем организации. Согласованную и утвержденную должностную инструкцию нумеруют, шнуруют, заверяют печатью организации и хранят в отделе кадров в соответствии с установленным порядком ведения делопроизводства. Для текущей работы с подлинника должностной инструкции снимают заверенную копию, которую выдают работнику и руководителю соответствующего структурного подразделения организации для ознакомления.
Должностная инструкция аудитора определяется на основе. Уставом компании, Правилами внутреннего трудового распорядка, .
Должностная инструкция вступает в силу с момента се утверждения руководителем организации. Требования должностной инструкции являются обязательными для внутреннего аудитора с момента его ознакомления с инструкцией под расписку и до перемещения на другую должность или увольнения, о чем делается запись в соответствующей графе листа ознакомления. В должностной инструкции для руководителя (директора) службы внутреннего аудита указано, что руководитель Службы внутреннего аудита подчиняется, как правило в публичных компаниях, руководителю комитета по аудиту совета директоров.
В своей деятельности руководитель службы внутреннего аудита руководствуется: o законодательными и нормативными документами; o уставом организации; o этическими нормами; o приказами (указаниями) комитета по аудиту (совета директоров); o методическими материалами, касающимися вопросов деятельности; o настоящей должностной инструкцией. На должность руководителя службы внутреннего аудита назначаются лица с высшим экономическим образованием, наличием квалификационного аттестата аудитора или сертификата внутреннего аудитора и стаж работы не менее трех лет, которые имеют знания в области бухгалтерского учета, внутреннего контроля в бухгалтерском учете и понимания технологии и процедур внутреннего аудита. В должностные обязанности руководителя службы внутреннего аудита входит: o осуществлять управление службой внутреннего аудита; o разрабатывать и внедрять программу совершенствования службы внутреннего аудита; o доводить до сведения комитета по аудиту совета директоров предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию службы внутреннего аудита; o организовывать разработку внутренних нормативных документов для целей проведения внутреннего аудита; o своевременно актуализировать внутренние нормативные документы; o разрабатывать и ежегодно представлять на рассмотрение комитета по аудиту предложения по организационной структуре и бюджету службы внутреннего аудита; o контролировать исполнение бюджета; o составлять, согласовывать с заинтересованными лицами (потребителями услуг внутреннего аудита) и представлять на рассмотрение комитета по аудиту годовой план деятельности службы внутреннего аудита; o представлять комитету по аудиту (совету директоров) периодические (ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные) отчеты по итогам работы службы внутреннего аудита; o координировать взаимодействие с другими структурами организации; o координировать взаимодействие с внешним аудитором; o участвовать в заседаниях комитета по аудиту (совета директоров); o участвовать в работе комитетов и комиссий, организованных исполнительными органами компании; o доводить до сведения комитета по аудиту (совета директоров) информацию, существенную для принятия управленческих решений; o осуществлять иные функции в соответствии с Положением о службе внутреннего аудита. В должностные права руководителя службы внутреннего аудита имеет входит: o запрашивать у должностных лиц организации и предприятий, входящих в состав, любую информацию и материалы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей; o знакомиться с планами, проектами решений и решениями исполнительных органов организаций и предприятий, входящих в ее состав; o привлекать по согласованию с комитетом по аудиту (советом директоров) сотрудников иных структурных подразделений, филиалов, представительств, дочерних и зависимых обществ к участию в проверках; o привлекать по согласованию с комитетом по аудиту сторонних экспертов для выполнения заданий. В должностной инструкции дли внутренних аудиторов указано, что внутренний аудитор подчиняется руководителю службы внутреннего аудита. В сноси деятельности внутренний аудитор руководствуется: o законодательными и нормативными документами; o уставом организации; o этическими нормами; o приказами (указаниями) руководителя службы внутреннего аудита; o методическими материалами, касающимися вопросов деятельности; o настоящей должностной инструкцией.
На должность внутреннего аудитора назначаются лица с высшим образованием, которые имеют знания в области бухгалтерского учета, внутреннего контроля и понимания технологии и процедур внутреннего аудита. В должностные обязанности внутреннего аудитора входит: o проводить внутренний аудит достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, управленческой отчетности, налогового учета организации и входящих в ее состав филиалов; o планировать проведение внутреннего аудита и проводить необходимую подготовку к нему; o оценивать риски бизнес- процессов; o оценивать риски службы внутреннего аудита; o оценивать полученную по результатам внутреннего аудита информацию, формулировать выводы и вырабатывать рекомендации; o своевременно и надлежащим образом документировать информацию, необходимую для обоснования результатов внутреннего аудита; o принимать участие в подготовке отчетов по результатам внутреннего аудита; o согласовывать отчеты с руководством объекта внутреннего аудита; o оказывать помощь менеджменту организации и филиалов, входящих в ее состав, в разработке планов мероприятий (корректирующих действий) по результатам внутреннего аудита; o осуществлять мониторинг выполнения планов мероприятий (корректирующих действий), разработанных по результатам внутреннего аудита; o осуществлять взаимодействие и оказывать консультационную поддержку менеджменту организации; o участвовать в работе комитетов и комиссий, организованных исполнительными органами управления организацией; o участвовать в подготовке и проведении консультаций по соответствующим вопросам для менеджмента организации и филиалов, входящих в ее состав; o выполнять другие задания в соответствии с Положением о службе внутреннего аудита и указаний руководителя службы внутреннего аудита; o соблюдать этические нормы; o регулярно повышать квалификацию. В должностные права внутреннего аудитора входит: o запрашивать у должностных лиц организации и филиалов, входящих в се состав, необходимую информацию для проведения внутреннего аудита; o получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности организации и предприятий, входящих в се состав, делать копии документов; o в рамках выполнения внутреннего аудита проводить опрос должностных лиц и сотрудников организации и филиалов, входящих в се состав; o изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения внутреннего аудита, направлять копии этих документов и необходимую информацию руководителю службы внутреннего аудита; o вносить предложения по улучшению существующих систем управления и контроля, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию службы внутреннего аудита.
Взаимодействие службы внутреннего аудита с другими службами и другими подразделениями. Выполнение должностных обязанностей службой внутреннего аудита связано с деятельностью всех подразделений, филиалов, дочерних и зависимых обществ организации.